Noen som har arvet noe, må alltid betale arveavgift? Ikke nødvendigvis! Du kan kanskje kreve unntak. Vi vil gi deg svar på de viktigste spørsmålene og hjelpe deg med å holde styr på.
De viktigste tingene i et nøtteskall
- De som arver en formue må vanligvis betale arveavgift.
- Mengden arveavgift avhenger av eiendommens verdi og graden av forhold mellom arvingene og den avdøde.
- Den gode nyheten: til en viss grense, de såkalte skattefritakene, trenger du ikke betale noen skatt.
- Hvis du arver en eiendom, er det heller ingen skatter under visse betingelser.
Arveavgift: hva er det?
Arveavgift er regulert i lov om arveavgift og gaveavgift (ErbStG). For personlig skatteplikt - som i inntektsskatteloven - er vanligvis bosted eller vanlig bosted avgjørende ("beboere"). I følge dette må personen som er bosatt og som har arvet eiendom (f.eks. Hus, aksjer eller penger) på grunn av et dødsfall betale arveavgift. Ulike faktorer spiller en rolle ved beregning av arveavgift: Den avgjørende faktoren er arvenes verdi, samt avgiftsgodtgjørelser og skatteklasser avhengig av graden av forhold til avdøde. I tillegg er gjeldene til den avdøde samt donasjoner som allerede er gjort inkludert i beregningen.
Eiendom, penger eller aksjer kan telles som testatorens eiendeler. Hvorvidt og hvor mye denne arven må skattlegges avhenger av visse faktorer.
Hva er forskjellen mellom arv og donasjon?
Man snakker om en arv når de gjenlevende pårørende får en overføring av eiendeler etter at en pårørendes død. Hvem får hva, avgjør først og fremst avdødes vilje. Hvis det ikke er noen vilje, gjelder den juridiske arven. I tilfelle overføring av formue blant de levende, skyldes det imidlertid gaveavgift. Fordelen: giver kan bestemme før han dør hvem som får huset sitt eller pengene på sparekontoen. Skatt betales alltid av personen som mottar arven eller gaven. De samme godtgjørelsene gjelder arveavgift og gaveavgift. Men: Med en donasjon kan du bruke skattefritaket hvert tiende år. I tilfelle arv, men bare en gang.
Hvordan kan du redusere arveavgiften?
Ved å kreve fritak for arveavgift. De siste årene har disse blitt generøst økt igjen til fordel for arvingene. Det betyr: Hvis verdien av arven er under denne godtgjørelsen, trenger du ikke betale noen arveavgift. Alt over det må skattlegges.
Hvor høye er unntakene til arveavgift?
Mengden av skattebyrde på grunn av arveavgift avhenger av graden av forholdet mellom den avdøde og kjøperen. Som tommelfingerregel, jo nærmere avdøde du var, jo høyere kvote - og jo mindre skatt må du betale. Når det gjelder arveavgift, er gjenlevende pårørende delt inn i tre skatteparenteser. Vokt dere for forvirring: arveavgiftsklassen har ingenting med inntektsskatteklassen å gjøre!
- Arveavgiftsklasse I
Dette inkluderer enke eller enkemann samt barn (inkludert stebarn og adopterte barn) og barnebarn til den avdøde. Du kan kreve mellom 200 000 og 500 000 euro som fritak. Godt å vite: 27. juli 2020 bestemte den føderale skattedomstolen at oldebarn bare har rett til en godtgjørelse på 100.000 euro. Skattefritaket på 200 000 euro gjelder derfor bare barnebarn. Det eneste unntaket: barnebarnet (far eller mor til oldebarnet) er allerede død (Az. II B 39/20). Foreldre eller besteforeldre som arver gjennom et barns eller barnebarns død, får en godtgjørelse på 100.000 euro. - Arveavgiftsklasse II
Søsken, nevøer, søskenbarn, svigerbarn, svigerforeldre og tidligere ektefeller får en godtgjørelse på 20 000 EUR hver. - Arveavgiftsklasse III
Den inkluderer alle andre mennesker, for eksempel naboer eller venner, men også den (ugifte) partneren til den avdøde. De kan også kreve en godtgjørelse på 20.000 euro.
Du finner en detaljert oversikt over unntakene i tabellen nedenfor.
| Berørt person | Skatteklasse | Generell godtgjørelse i euro |
|---|---|---|
|
Ektemann / kone eller | JEG. | 500.000 |
| Barn, stebarn eller adopterte barn og barnebarn hvis foreldre har gått bort | JEG. | 400.000 |
|
Barnebarn | JEG. | 200.000 |
|
Foreldre og besteforeldre | JEG. | 100.000 |
| Oldebarn | JEG. | 100.000 |
| Skilte ektefeller | II | 20.000 |
|
Foreldre og besteforeldre | II | 20.000 |
| brødre og søstre | II | 20.000 |
| nevøer og nieser | II | 20.000 |
| Svigerforeldre og steforeldre, barn -svigerfamilie | II | 20.000 |
| Forlovede eller vesentlig annet | III | 20.000 |
| Andre folk | III | 20.000 |
Unntak for arveavgift: ofte stilte spørsmål
Hvor høy er godtgjørelsen for husholdningseffekter?
Hvis du har arvet husholdningsartikler (for eksempel møbler) og tilhører skatteklasse I, gjelder et skattefritak på 41.000 euro. Du kan arve andre bevegelige gjenstander som ikke tilhører husholdningseffektene, til en verdi av 12.000 euro skattefritt. For personer i skatteklasser II og III er det en grense på 12 000 euro for både husholdningsartikler og andre løsøre.
Hva er skattesatsen?
Skattekontoret trekker eksisterende kvoter fra verdien av overføringen av eiendelen. Dette resulterer i den såkalte skattepliktige anskaffelsen. Avhengig av familieforholdet gjelder forskjellige skattesatser:
| Skattepliktig anskaffelse i euro | Prosent avgiftsklasse I. | Prosent avgiftsklasse II | Prosent avgiftsklasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Over 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Hvilke regler gjelder for eiendom?
De som arver foreldrenes hus eller eiendommen til den avdøde ektefellen, trenger ikke betale arveavgift. Imidlertid er skattefritaket knyttet til visse betingelser: eiendommen må ha vært sentrum for familiens liv, og testatoren må ha bodd i dette huset til han døde. I tillegg kan ikke arvingen leie eller selge eiendommen etter at den er ervervet. Han forplikter seg til å bruke den selv i minst ti år. Det er ytterligere krav til barn: Boarealet til den arvede eiendommen må ikke overstige 200 kvadratmeter. Hvis dette er større, belastes arveavgift proporsjonalt.
Hvilke kostnader kan jeg trekke fra arveavgift?
For det første begravelsesutgiftene. Disse kan imidlertid ikke overstige 10 300 EUR. På den annen side kostnadene ved å behandle, distribuere og regulere boet.
Hvilke frister må du overholde?
Banken eller notaren vil informere skattekontoret om arven din. Som regel vil skatteetaten kontakte deg kort tid senere. Hvis du ikke hører noe, må du ta grep selv: Du har tre måneder på deg til å rapportere arven din til skattekontoret. Du trenger imidlertid ikke sende inn arveavgiftserklæringen før skattekontoret ber deg gjøre det.
