Eiendeler med lav verdi reduserer skattebyrden og kan avskrives fullt ut umiddelbart. Både arbeidstakere og selvstendige næringsdrivende har godt av dette. Vilkårene gjelder imidlertid.
Eiendeler med lav verdi: de viktigste tingene i korte trekk
- Eiendeler som kreves for arbeid kan redusere skattebyrden.
- For at de skal selges som en eiendel med lav verdi, må de oppfylle visse kriterier.
- Ansatte, selvstendige næringsdrivende og handelsmenn kan selge eiendeler med lav verdi.
- Alle som har inntekt fra kapital, må ta en avstikker for skatteinnregning.
Hva er en eiendel med lav verdi?
I henhold til seksjon 6, paragraf 2 i inntektsskatteloven, forstås en eiendel med lav verdi (GWG) å være et uavhengig brukbart, flyttbart og slitasjeobjekt med anskaffelses- eller produksjonskostnader på opptil EUR 800 (netto). Før 2018 var maksgrensen 410 euro (netto).
Ansatte kan trekke en eiendel med lav verdi i sin helhet fra skatten i anskaffelsesåret. Selvstendig næringsdrivende eller gründere kan også bruke GWG for skatteformål og dermed redusere skattebyrden.
Trekk eiendeler fra skatt som ansatt
Hvordan kan ansatte trekke eiendeler som ikke er av lav verdi fra skatt?
I utgangspunktet må eiendeler, hvis de ikke har lav verdi, dvs. var dyrere å kjøpe eller produsere enn 800 euro, avskrives avgiftsmessig i løpet av bruken. Tidsperioden som denne varigheten dekker er offisielt registrert i de såkalte avskrivningstabellene, dvs. tabellene for fradrag for slitasje, fra det føderale finansdepartementet.
For eksempel gir tabellen for eiendeler som kan brukes generelt og kjøpes etter 31. desember 2000 en brukstid på tre år for en PC, syv år for fotoutstyr og åtte år for dokumentförstikkere.
Disse tidsperioder gjelder imidlertid bare hvis den ovennevnte økonomiske grensen er overskredet. Hvis kostnadene for anskaffelsen eller produksjonen bare er opptil 800 euro, kan eiendelen umiddelbart trekkes fra i sin helhet for skatteformål.
Hva kan ansatte selge som en eiendel med lav verdi?
Følgende tre kriterier er avgjørende når det gjelder muligheten for å trekke eiendelen som skatt med lav verdi:
- Eiendommen er slitasje og flyttbar.
Dette betyr at eiendelen må miste verdi over tid. I tillegg må den kunne flyttes fra ett sted til et annet. Dette inkluderer for eksempel en faksmaskin eller en telefon. Et patent eller en bygning kan ikke være en eiendel med lav verdi på grunn av manglende mobilitet. - Den kan brukes uavhengig.
Eiendelen med lav verdi må også kunne brukes uavhengig. Det betyr at det må jobbe uavhengig av andre enheter og være fornuftig alene. Et klassisk eksempel er en skriver som ikke har noen funksjon uten tilkoblet datamaskin og derfor ikke er en eiendel med lav verdi. - Eiendelen er ikke mer enn 800 euro.
Hvis eiendelen er innenfor en økonomisk ramme som klassifiserer den som lav verdi, kan den i prinsippet trekkes ut fullt ut som inntektsrelaterte utgifter umiddelbart.
Det er også viktig at GWG kreves for arbeid. Hvis det brukes utelukkende til private formål, er ingen skattefradrag mulig.
De typiske eiendelene for ansatte som kan trekkes fra som GWG inkluderer:
- Pc
- Kontorstol
- programvare
- stemmeopptaker
- arkivskap
- typiske arbeidsklær
- Verktøy
- Fagbøker
- Referanse bøker
- Kontorrekvisita
Datamaskiner, bord og skrivesaker tilhører de typiske økonomiske verdien, men de må ikke være mer enn 800 euro.
Hvis arbeidstakeren kan kreve dobbelt rengjøring i selvangivelsen, er andre gjenstander fradragsberettiget som eiendeler med lav verdi, forutsatt at de ikke koster mer enn 800 euro og brukes til å utstyre den andre leiligheten. Dette inkluderer for eksempel:
- skap
- seng
- bord
- Stoler
- Vaskemaskin
- Lamper
- Små møbler
- retter
- Gardiner
Hva kan ansatte ikke selge som en eiendel med lav verdi?
Objekter som var dyrere enn 800 euro å kjøpe, oppfyller ikke tilleggskriteriene nevnt ovenfor, og de som ikke brukes til profesjonell aktivitet, kan ikke selges som eiendeler med lav verdi.
En TV, som for eksempel brukes av en journalist på hjemmekontoret for å følge de siste nyhetene, kan settes av som en GWG. Imidlertid, hvis TV-en utelukkende brukes til private formål, er den ikke egnet til å redusere skattebyrden.
Hvis et apparat bare delvis brukes til forretningsformål og ellers til privat bruk, kan bare den tilsvarende forretningsdelen trekkes fra skatt.
Hvor må du legge inn eiendelen med lav verdi i selvangivelsen?
Hvis en eiendel med lav verdi skal trekkes fra skatt umiddelbart, må de påløpte kostnadene føres på andre side i vedlegg N i felt 42 i selvangivelsen. Tilsvarende punkt kalles "Kommersielle utgifter: utgifter til arbeidsutstyr".
Hvis eiendelen bare delvis brukes profesjonelt, er kun det tilsvarende delbeløpet oppgitt der. Hvis en ny PC, som brukes likt til forretnings- og privat bruk, koster for eksempel 750 euro, må du oppgi 375 euro i selvangivelsen.
Disse utgiftene trenger ikke først å være dokumentert. Skattebetalere må imidlertid kunne bevise kostnadene på forespørsel fra skattekontoret.
Eiendeler med lav verdi kan trekkes fra skatt umiddelbart.
Hva kan gründere og selvstendig næringsdrivende selge som en eiendel med lav verdi?
Alle som er selvstendig næringsdrivende eller som mottar inntektene fra et kommersielt foretak, kan velge mellom forskjellige alternativer for hvordan de ønsker å trekke GWG:
- Umiddelbar avskrivning i anskaffelsesåret
Hvis anskaffelses- eller produksjonskostnadene til eiendelen ikke er mer enn 800 euro, og de andre kriteriene for en eiendel med lav verdi er oppfylt, kan selvstendig næringsdrivende og handelsmenn også selge eiendommen i sin helhet i anskaffelsesåret. - Linjeavskrivninger over den operasjonelle levetiden
Som et alternativ til umiddelbar avskrivning, kan selvstendig næringsdrivende og næringsdrivende også avskrive eiendelen over den operative levetiden år etter år i deler. Også her blir avskrivningstabellene til det føderale finansdepartementet avgjørende. Tallrike avskrivningstabeller for de ulike økonomiske sektorene er tilgjengelige for nedlasting på myndighetens nettsted. De gir informasjon om de ulike levetiden til ulike eiendeler. - Avskrivning av flere eiendeler med lav verdi via en avskrivning i bassenget
Sist, men ikke minst, har selvstendig næringsdrivende og næringsdrivende muligheten til å kombinere flere eiendeler til en kollektiv vare og deretter avskrive dem sammen over en periode på fem år (seksjon 6, avsnitt 2a, paragraf 1 EStG). Denne prosessen kalles også bassengavskrivning. Bassengavskrivning er alltid en mulighet for avskrivning hvis de enkelte objektene koster mer enn 250 euro, men ikke mer enn 1000 euro. Selvstendig næringsdrivende eller næringsdrivende avskriver deretter 20 prosent av det totale beløpet for skattemessige formål hvert år. Nyttelevetiden er irrelevant for denne typen avskrivninger. Det er heller ikke viktig om eiendeler fra bassenget er solgt i mellomtiden (seksjon 6, avsnitt 2a, setning 3 EStG).Hvis en selvstendig næringsdrivende eller en næringsdrivende bestemmer seg for denne varianten av avskrivninger ved hjelp av en kollektiv vare, gjelder det alle LVA eller ingen. Så han må avskrive alle eiendeler med lav verdi på denne måten, ellers kan han ikke gjøre det for noe.
Eiendeler med lav verdi med inntekt fra kapitalformue
Enhver som har inntekt fra kapitalformue, kan ikke trekke eiendeler med lav verdi fra skatt ganske så lett, fordi kildeskatten og den sparende engangssummen ekskluderer fradraget for inntektsrelaterte utgifter som faktisk er påløpt. De tilsvarende linjene finnes ikke lenger i KAP-vedlegget til selvangivelsen.
Det er fremdeles en måte som eiendeler med lav verdi kan trekkes fra: Hvis påløpte annonseringskostnader for eiendeler med lav verdi overstiger sparers engangsbeløp på 801 euro (1602 euro for ektepar), kan skattebetalere føre opp disse kostnadene og legge dem til selvangivelsen . Alt som gjenstår å gjøre er å søke skattekontoret om at disse kostnadene blir trukket.