Gaveskatt er veldig lik arveavgift: hvis en person overfører penger eller eiendom, legger skattekontoret skatt på det. Les her hvordan du lovlig kan holde gaveavgiften lav eller til og med unngå den helt.
Gaveavgiften er en av de stygge overraskelsene som noen mennesker møter etter å ha gitt bort en stor sum penger eller eiendom. I likhet med arveavgift får skattemyndighetene også mye penger når en levende person gir noe til en annen. Dette er for å forhindre at skattebetalere unngår arveavgift ved å overføre eiendelene til slektninger mens de fremdeles er i live.
Når må gaveavgift betales?
Gaveavgiften er regulert i Arveavgift og gaveskatteloven (ErbStG). Det skyldes alltid når eierskap eller eiendeler skifter hender i løpet av deres levetid, det vil si at de gir en "generøs donasjon" til noen andre, og denne andre personen blir dermed beriket (§ 7, avsnitt 1 (1), ErbStG).
For eksempel, hvis noen gir bort en stor sum penger, må det betales skatt på det tilsvarende beløpet minus eventuelle gjeldende skattefritak.
Når og hvordan må du rapportere en gave til skattekontoret?
Donasjonen må rapporteres til skattekontoret innen tre måneder. Et uformelt brev med følgende informasjon er tilstrekkelig for dette:
- Gavens innhold inkludert verdien
- Navnene på giveren og mottakeren
- Informasjon om forholdet mellom de to
personene (f.eks. Far og sønn).
Det er ikke nødvendig å rapportere til skattekontoret hvis donasjonen er attestert av en notarius eller en domstol, da i dette tilfellet vil det ansvarlige skattekontoret bli informert om donasjonen fra disse kontorene.
Hvilket skattekontor er ansvarlig for gaveavgiften?
I samsvar med § 35, avsnitt 3 i ErbStG, er skattekontoret på giverens bosted den rette kontaktpersonen for gaveavgiften. Her opprettes en tilsvarende ligning.
Hvem må betale gaveavgiften?
I Tyskland er mottakeren av gaven alltid ansvarlig overfor skattekontoret. Han må oppgi donasjonen i en selvangivelse, og ligningen blir sendt til ham. Men: Hvis den som er utført ikke betaler skatten, kan giveren også anløpes av skattekontoret for betaling.
Tabell: Hvor mye er gaveavgiften?
Generelt er skattesatsen for gaver 7 til 50 prosent. Hvor mye gaveavgift som faktisk skal betales, kan beregnes ved hjelp av tre faktorer:
- Verdien av gaven
- Forholdet til giveren til mottakeren og kvoter
Gaveavgift: hva er skattefritakene?
Det er en viss skattefri godtgjørelse for hver donasjon. Dette avhenger av familieforholdet og definerer gaveverdien som skatteetaten krever skatt på gaven fra. Jo nærmere familieforholdet, desto høyere skattefritak og jo mer verdifull kan gaven være uten å medføre skattebyrde.
Viktig å vite: skattefritaket gjelder i en periode på ti år. Etter at denne tiden har gått, kan det gis en ny donasjon og summen kan brukes fullt ut. Så du kan spare mye skatt.
Følgende tabell gir en oversikt over hvilke unntak etter § 16 ErbStG gjelder for hvilken grad av slektskap, hvilken skatteklasse som tildeles i hvert enkelt tilfelle og hvilken prosentandel av gaveavgift som kan forventes.
| Grad av forhold | Skatteklasse | Godtgjørelse | skattesats |
| Ektefeller eller registrerte partnere | JEG. | 500 000 euro | 7 til 30% |
| Barn, stebarn og adopterte barn. Også barnebarn hvis foreldre har gått bort | JEG. | 400 000 euro | 7 til 30% |
| Barn, stebarn og adopterte barn. Også barnebarn hvis foreldre har gått bort | JEG. | 200 000 euro | 7 til 30% |
| Foreldre og besteforeldre | II | 20 000 euro | 15 til 43% |
| Skilt ektefelle eller tidligere registrert partner, søsken | II | 20 000 euro | 15 til 43% |
| Niese nevø | II | 20 000 euro | 15 til 43% |
Foreldre -svigerforeldre, steforeldre, barn -svigerforeldre | II | 20 000 euro | 15 til 43% |
| Ikke slektninger | III | 20 000 euro | 30 til 50% |
Eksempel: En familie (ektepar med to barn) ønsker å kjøpe en eiendom. Den økonomisk veldig velstående moren til familiefaren vil gjerne støtte dette med en donasjon på 250.000 euro. Hvis hun gir disse pengene til sønnen, trenger de ikke å skattlegges, da summen er under skattefritaket på 400 000 euro. Hvis hun skulle gi pengene til et av barnebarna hennes, ville det gjeldende skattefritaket på 200 000 euro bli overskredet. Så du må betale gaveavgift på forskjellen (50.000 euro). Det ville være enda mindre gunstig hvis kvinnen ga 250.000 euro til svigerdatteren, da bare 20.000 euro er skattefrie med denne grad av forhold. Så her må hele 230.000 euro skattlegges på skattekontoret.
Hvor stor prosentandel av gaveavgiften blir belastet?
Prosentandelen fra tabellen vist ovenfor som faktisk blir pålagt gaveavgift, avhenger av hvor mye skattefritaket overskrides. Forskjellen anses å være nettoverdien av mottatte eiendeler eller, i ErbStG, som “verdien av skattepliktig oppkjøp” og må skattlegges tilsvarende.
Følgende tabell viser hvilken prosentandel som er brukt på hvilket beløp som gis i henhold til § 19 ErbStG:
|
Verdien av | Prosentandelen som skal brukes i tilsvarende skatteklasse | ||
| JEG. | II | III | |
| 75.000 euro | 7% | 15% | 30% |
| 300 000 euro | 11% | 20% | 30% |
| 600 000 euro | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 euro | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 euro | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 euro | 27% | 40% | 50% |
| Over 26 millioner euro | 30% | 43% | 50% |
Beregn gaveavgift: eksempler
Følgende eksempel viser hvordan gaveavgiften skal beregnes:
En kvinne gir sønnen en eiendom til en verdi av 700.000 euro. På grunn av forholdet (mor / sønn) gjelder skatteklasse I og dermed et fritak på 500 000 euro. Som en del av gaveavgiften gjenstår en skattepliktig nettoverdi på EUR 200.000. Det legges 7 prosent gaveavgift på dette. Følgelig må 14.000 euro i gaveavgift betales til skattekontoret.
Hvis kvinnen i stedet hadde gitt eiendommen til niesen sin, ville skatteklasse II ha brukt og en betydelig lavere godtgjørelse på bare 20 000 euro. Den skattepliktige nettoverdien ville da ha vært 680 000 euro og gaveavgiften (30 prosent) ville vært 204 000 euro.
Viktig å vite: Hvis noen gir bort en dyre eiendom til partneren, blir det ikke pålagt gaveavgift uavhengig av verdien av verdien, hvis partneren bruker eiendommen selv (§ 13, avsnitt 4a, ErbStG). Det er ingen minimumsperiode for bruk.
Hvis eiendommen derimot blir gitt til sine egne barn og brukt av dem, må de betale gaveavgift hvis skattefritakene overskrides. I alle tilfeller gjelder imidlertid følgende: Hvis eiendommen leies, er 10 prosent av markedsverdien av eiendommen skattefri (§ 13d, avsnitt 1, ErbStG).
Hva er godtgjørelsen til husholdningsinnholdet?
I tillegg til de generelle unntakene som er oppført i tabellen, er det en annen som kan redusere skattebyrden i tilfelle en gave: husstandsinnholdet (§ 13, avsnitt 1, ErbStG).
For eksempel, hvis et hus blir gitt bort i gave, er husholdningseffektene i det vanligvis inkludert. For dette er det et fritak på 41.000 euro (for skatteklasse I, 12.000 euro for skatteklasse II og III). For andre bevegelige gjenstander som smykker eller kunstverk kan en skattefri donasjon på ytterligere 12 000 euro anskaffes med skatteklasse I. I skatteklasser II og III inkluderer disse 12 000 euro allerede ekstra løsøre til en fast sats.
Gaveavgift: hva er verdien av en eiendom?
Hvis en eiendom blir gitt bort, må verdien først bestemmes for å beregne forfallet gaveavgift. Det som er viktig for skattekontoret er markedsverdien til en eiendom Les her hvordan dette bestemmes.
Hvordan kan du lovlig omgå gaveavgiften?
De som planlegger tidlig og utnytter alle muligheter, har en god sjanse til å betale mindre eller ingen gaveavgift til skattekontoret. Disse lovlige måtene er mulige:
- Donasjon i avdrag (ti års mellomrom)
Skattefritakene oppført i tabellen ovenfor gjelder for en periode på ti år. Konkret betyr dette at de kan utnyttes fullt ut hvert tiende år. Hvis en onkel for eksempel vil gi nevøen 40.000 euro, er det fornuftig å dele gaven i to beløp på 20.000 euro hver og gi pengene ikke mindre enn ti års mellomrom. - Egen bruk av eiendom
Hvis en eiendom blir gitt bort av en ektefelle eller livspartner til den andre og brukt av mottakeren selv, forfaller det ingen gaveavgift uavhengig av eiendommens verdi. - Chain
donasjon En donasjon ikke alltid må gjøres direkte. Av skattemessige årsaker er den såkalte kjedegaven ofte et alternativ. For eksempel, hvis en bestemor ønsker å gi et av barnebarna en eiendom med en verdi på 400 000 euro, vil fritaket på 200 000 euro overskrides med 200 000 euro og 7% (14 000 euro) gaveavgift må betales. Imidlertid, hvis bestemoren gir eiendommen til barnet sitt (moren eller faren til barnebarnet hennes), gjelder en godtgjørelse på 400 000 euro. Eiendommen kan gis bort uten noen gaveavgift. Denne personen kan igjen gi eiendommen til barnet sitt og bruke summen på 400.000 euro igjen. På denne måten passerer eiendommen fra bestemor til barnebarnet via barnet hennes, helt skattefritt. - Utnytte mulighetene
Større gaver er vanlige ved visse anledninger og anledninger. Dette tar også hensyn til arveavgift og gaveavgiftsloven og krever ikke noen gaveavgift i disse tilfellene. Anerkjente muligheter er f.eks. B. Bryllup, fødselsdager, eksamen på videregående skole, eksamener og merkedager. Større verdier kan også gis bort her. Det er bare viktig at disse er i en passende andel av donorens totale eiendeler. - Ekteskap / adopsjon
Hvis en partner ønsker å gi den andre z. Hvis du for eksempel donerer en eiendom, vil dette bety for ugifte personer eller et ikke-registrert sivilt partnerskap at bare en godtgjørelse på 20.000 euro gjelder. Ved å gifte seg eller registrere det sivile partnerskapet, ville forholdet endres og beløpet ville øke til 500 000 euro.
I tilfeller der det ikke er noe partnerskap, men noen annen tilknytning, kan adopsjon også gi en mulighet til å spare på gaveavgift. Det ville øke skattefritaket betydelig: det ville øke fra 20.000 euro til 400.000 euro.
