De som jobber på hjemmekontoret kan trekke kostnadene for studiet som virksomhetsutgifter eller reklameutgifter fra skatt. Dette er imidlertid knyttet til visse forhold. Du kan finne ut her hvordan du kan dra nytte av selvangivelsen og hvordan du kan skille kontoret ditt.
Å jobbe hjemmefra er et stort tema for mange for øyeblikket. Imidlertid kan ikke alle skille hjemmekontoret. Bare hvis visse vilkår er oppfylt, er det mulig å indikere kontoret i selvangivelsen for å redusere skattebyrden og dermed spare noen få euro. Så det er verdt å vite det grunnleggende og også noen juridiske triks.
Hvem kan sette i gang en studie?
I utgangspunktet kan utgifter som påløper gjennom arbeid hjemme ikke trekkes fra skatt. Det er imidlertid unntak for to grupper mennesker som kan trekke utgiftene til et hjemmekontor. Disse er:
- Mennesker som ikke har jobb for operativt eller profesjonelt arbeid.
- Mennesker som studien er i fokus for deres profesjonelle aktivitet.
Den første gruppen inkluderer hovedsakelig lærere. De har ikke sitt eget arbeidsområde på skolen, så mange oppgaver må gjøres hjemmefra. Men også skogbrukere og salgsrepresentanter blir ofte nevnt eksempler på ansatte som kan skille hjemmekontor. Fordi selv disse menneskene vanligvis ikke setter opp en individuell arbeidsstasjon i det ansettende selskapet som de kan få tilgang til i normal arbeidstid og gjøre kontorarbeid der. Papirarbeid må derfor gjøres på hjemmekontoret. Alle som utfører en slik aktivitet, bør få arbeidsgiveren til å bekrefte mangelen på en enkelt jobb for å kunne bevise fakta overfor skattekontoret.
Den andre gruppen mennesker er vanligvis selvstendig næringsdrivende som ikke har arbeidsgiver og derfor ingen jobb i et selskap. De inkluderer for eksempel frilansjournalister, så vel som kunstnere og forfattere.
I disse to tilfellene kan utgiftene til studien oppgis som virksomhetskostnader eller som virksomhetskostnader i selvangivelsen, noe som reduserer skattebyrden og til slutt blir det igjen litt mer penger i lommeboken.
Bare visse grupper av mennesker kan trekke en studie fra skatt. Dette inkluderer for eksempel lærere eller selvstendig næringsdrivende.
Viktig: Hvis det er inngått en avtale med en ansatt om å jobbe en eller flere dager i uken på hjemmekontoret, selv om en arbeidsplass er tilgjengelig for ham i selskapet, kan han ikke trekke utgiftene til kontoret som forretningsutgifter. Dette er dommen fra Federal Fiscal Court (Az. R 40/12).
Situasjonen er annerledes hvis det er satt opp såkalte "bassengarbeidsplasser" i en bedrift, dvs. arbeidsplasser som er egnet for de involverte aktivitetene, men ikke er tilgjengelige i tilstrekkelig antall. Hvis det bare er fem slike arbeidsplasser tilgjengelig for ti ansatte, ifølge en avgjørelse fra Federal Fiscal Court, kan de berørte ansatte trekke fra kostnadene for et hjemmekontor (Az. R 37/13).
Hvor mye kan jeg trekke fra kostnadene for studien?
Beløpet som kostnadene for et hjemmekontor kan trekkes fra avhenger av gruppen mennesker skattebetaleren tilhører.
- Selvstendig næringsdrivende kan kreve hele kostnadene som følge av arbeidsplassen på skattekontoret.
- På den annen side kan alle som er ansatt, men ikke har en fast jobb hos arbeidsgiveren, trekke kostnadene for kontoret i selvangivelsen som inntektsrelaterte utgifter, men bare opp til maksimalt 1250 euro. Dette kalles "begrenset fradrag".
Selvstendig næringsdrivende kan kreve hele kostnadene som følge av arbeidsplassen på skattekontoret.
Bruk av studien av flere personer
Det er interessant å vite at det maksimale beløpet for ansatte er personlig og ikke objektrelatert (dom fra Federal Fiscal Court, Az. VI R 53/12 og Az. VI R 86/13). Dette betyr at hver person som bruker hjemmekontoret har krav på å kreve disse 1.250 euro for skattemessige formål, forutsatt at kostnadene hver person bærer når dette beløpet og alle personer oppfyller kravene for å sette i gang en studie. Dette gjelder både hvis studien er i en utleiebolig og hvis rommet tilhører det eierboligen.
Samtidig betyr den personlige referansen imidlertid også at bare 1250 euro kan settes, selv om en person bruker to kontorer (for eksempel i tilfelle dobbel rengjøring i forskjellige byer).
Hvordan skal studien se ut?
Studien i ditt eget hjem må settes opp tilsvarende for å være fradragsberettiget.
For at kontoret skal bli trukket fra skatt som virksomhetskostnader eller virksomhetskostnader, må visse krav oppfylles ikke bare med hensyn til skattebetalers aktivitet, men også med hensyn til rommet.
Studien må være et rom "hvis beliggenhet, funksjon og utstyr er integrert i skattebetalers innenlandske sfære, hovedsakelig brukt til intellektuelt, skriftlig, administrativt eller organisatorisk arbeid og utelukkende eller nesten utelukkende for operasjonelle og / eller profesjonelle formål blir brukt; Underordnet privat delt bruk (mindre enn 10 prosent) er ufarlig. "(Federal Ministry of Finance, Gz.: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 of 6.10.17)
Profesjonell bruk av studien
Det er derfor viktig at studien faktisk brukes til profesjonelle formål. På den ene siden kan dette være praktiske aktiviteter (å skrive tekster, lage kunst, …), men også intellektuelle eller organisatoriske aktiviteter. Disse aktivitetene bør på ingen måte utgjøre mindre enn 90 prosent av den fulle bruken av studien - for hvis den brukes mer enn 10 prosent privat, bortfaller muligheten for å trekke den fra skatt i henhold til en avgjørelse fra Federal Fiscal Court (Az. GrS 1/14).
Studien må også være fokus for profesjonell aktivitet. Dette er tilfelle hvis det er her fokuset for alle aktiviteter som utføres i yrkesammenheng ligger. Tiden brukt i studien er en indikasjon på dette, men studien kan også være i fokus hvis for eksempel mer tid blir brukt i felt, men mesteparten av kvaliteten og innholdet gjøres hjemme.
Følgelig bør du sette opp studien ergonomisk som et kontor i et selskap. En frilansjournalist bør derfor kunne presentere en skrivebordsstasjon, hvor en frilansartist selvfølgelig også kan sette opp og skille et studio. I begge tilfeller kunne et lager- eller kjellerrom ikke trekkes fra skatt.
Den innenlandske forbindelsen til studien
Hvis hjemmekontoret skal være fradragsberettiget, må beliggenheten også være passende. For å bli anerkjent av skattekontoret, må det være i direkte kontakt med boarealet. Dette betyr at den tilhører den private leiligheten eller huset. Det spiller ingen rolle om det ligger rett ved siden av de andre stuer i samme etasje eller på loftet eller kjelleren. Den eneste avgjørende faktoren er umiddelbar nærhet til de private lokalene.
Det er også viktig at studien er et lukket rom. Dette betyr at den må være tydelig skilt fra de andre private rommene. Et kontor i stuen, som bare består av en datamaskin og et bord, er ikke nok til å bruke dette området som en studie (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Federal Ministry of Finance, brev datert 06.10.17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Et annet viktig poeng som ofte overses, er at resten av leiligheten eller huset må være stor nok til å bo i. Hvis studien er så stor at privatlivet måtte foregå på en uvanlig liten plass, kan dette bety at studien ikke blir anerkjent av skattekontoret.
Et lite stuebord med en datamaskin er ikke lovlig anerkjent som en studie.
Hva er fradragsberettigede kostnader for studien?
Det er veldig forskjellige kostnader for bruken av studien, hvorav noen kan trekkes helt og i noen tilfeller bare delvis.
Hvilke kostnader for studien kan trekkes proporsjonalt?
- Leie / bygning avskrivninger
- oppvarmingskostnader
- elektrisitet
- for huseiere: gjeldsrenter på lån
- hvis aktuelt eiendomsskatt
- Huseiere Forsikring
- Juridisk beskyttelsesforsikring for huseiere
- Kostnader for vann og avløp
- Rengjøringskostnader
- Kostnader for søppelhenting
- feier
- eventuelt medlemsavgift for leietakere eller hus- og grunneierforeningen
- muligens feil bestilling
- Husforsikring
- Renoveringskostnader for gang og trapperom
De kostnadene for studien som bare kan trekkes delvis som virksomhetskostnader eller virksomhetskostnader, må settes i forhold til de totale kostnadene for boarealet. Dette betyr at arbeidsrommet står for andelen utgifter som tilsvarer antall kvadratmeter av studien. Hvis alle stuer sammen har et areal på 100 kvadratmeter, og hvis studien har 15 kvadratmeter, kan 15 prosent av de totale kostnadene for leiligheten
trekkes fra.
Hvilke kostnader for studien kan trekkes fullt ut?
- Utstyr som møbler (hylle, skrivebord, kontorstol, arkivskap, rullebeholdere), gardiner, lamper, gulvbelegg
- Renoveringskostnader
Hvis studien skal dekoreres med dyre bilder eller skulpturer, har alle frihet til å gjøre det. Imidlertid er disse luksusartiklene ikke fradragsberettiget.
Vær også oppmerksom på at dekorative gjenstander som skulpturer eller malerier på hjemmekontoret ikke kan trekkes fra skatt.
Sett inn arbeidsutstyr uavhengig av studien
En annen måte å spare skatt på er å trekke arbeidsutstyr fra skatt, fordi dette er mulig selv om kontoret ikke er anerkjent av skattekontoret.
Arbeidsutstyret må selvfølgelig brukes til profesjonelle formål (typiske eksempler kan være en forretningssmartphone, en skriver eller til og med en bærbar PC). Hvorvidt det er i studien eller ikke er irrelevant. Kjøp opp til en verdi av 800 euro netto (952 euro brutto) kan trekkes umiddelbart som såkalte eiendeler med lav verdi. Imidlertid, hvis kjøpesummen er høyere, må utstyret avskrives over levetiden spesifisert i avskrivningstabellen.
Avvise kontoret: spesielle saker
I noen spesielle tilfeller må spesielle regler overholdes med hensyn til studien. Det er imidlertid verdt å kjenne til alle forskriftene, for på denne måten kan skattebyrden reduseres ytterligere.
1. Studer for inntekt fra flere typer inntekter
Noen ganger hender det at en studie brukes på den ene siden for selvstendig næringsdrivende og på den andre siden til arbeid som arbeidstaker. I dette spesielle tilfellet er det viktig å fordele kostnadene for studien tilsvarende på de ulike aktivitetene. Samlet sett er det maksimale beløpet som kan brukes i dette tilfellet imidlertid 1250 euro hvis selvstendig næringsdrivende jobber på kontoret har en lengre tid som medfører disse kostnadene. Det anbefales derfor omgående å dokumentere den tid det tar for de forskjellige aktivitetene, slik at de kan dokumenteres til skattekontoret om nødvendig (Federal Fiscal Court, Az. VIII R 52/13).
2. Studer til tross for praksisrom
Øvingsrom er nødvendig i noen yrker. Dette betyr imidlertid ikke alltid at selvstendig næringsdrivende også har et rom der det kan bli utført fortrolig arbeid om nødvendig. Hvis det kreves et ekstra hjemmekontor for dette, kan dette kreves i selvangivelsen (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studie for pensjonister
Alle som er pensjonister, men fortsetter å jobbe hjemmefra, kan i mange tilfeller trekke kostnadene for et hjemmekontor fra skatt, da det da representerer fokuset for den profesjonelle aktiviteten (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Studer under foreldrepermisjon
Og kostnadene for en studie kan også trekkes fra skatt under foreldrepermisjonen. Forutsetningen her er imidlertid at rommet beviselig brukes til aktiviteter som har en tilstrekkelig konkret tilknytning til fremtidig inntekt. Dette er for eksempel tilfellet hvis det gjøres forsøk på å gjøre det lettere å komme inn på nytt eller holde den ansatte oppdatert i sin bransje (Federal Fiscal Court, Az. VI R 137/99 og Federal Ministry of Finance, brev datert 6. oktober 2017 ).
5. Studer for vakt
Sist men ikke minst kan ansatte i beredskap også trekke fra kostnadene for en studie hvis de for eksempel må være tilgjengelige i helgen og ikke kan bruke en arbeidsstasjon på kontoret i disse ukedagene (FG München, Az. 15 K 439/15).