Studiekostnader kan trekkes fra skatt, forutsatt at du leverer selvangivelsen regelmessig. Les her hva forskjellen er mellom annonseutgifter og spesielle utgifter og hva du også bør ta hensyn til.
Studiekostnader bør ikke undervurderes. I tillegg til å finansiere det andre hjemmet eller leiekostnadene, er det også reisekostnader og ofte skolepenger.
I tillegg må materialkostnadene dekkes, og de som planlegger et semester i utlandet kan forvente betydelig høyere utgifter i løpet av denne tiden. Den gode nyheten er: studieavgift er fradragsberettiget i visse tilfeller. Ulike regler gjelder avhengig av om det er en første- eller andreopplæring. Men selv de som ennå ikke trenger å betale skatt, har muligheten til å trekke skolepenger senere, i årene med skattepliktig lønn, med de riktige søknadene.
Krav for å få pengene tilbake
- Annonseringskostnader eller spesielle utgifter
Det skilles hovedsakelig mellom annonseutgifter og spesielle utgifter. Annonseringskostnader kan motregnes mye bedre enn spesielle utgifter.
- Innledende eller andre opplæring
Kostnadene kan trekkes forskjellig, avhengig av om du er på et første eller et annet kurs. Spesielle utgifter gjelder grunnopplæringen og annonseringskostnadene for den andre opplæringen.
- Skatteplikt eller grunnfradrag
For å trekke studieavgift i det hele tatt, må du betale inntektsskatt. Dette skyldes bare hvis inntekten er et visst beløp.
Oversikt over grunnleggende kvoter
En grunnleggende godtgjørelse fastsettes i hvert skatteår. Alle som har lavere inntekt, trenger ikke betale skatt på den.
| år | Skattefradrag |
|---|---|
| 2012 | € 8,004 |
| 2013 | € 8.130 |
| 2014 | € 8354 |
| 2015 | € 8472 |
| 2016 | € 8 652, - |
| 2017 | € 8 820, - |
| 2018 | € 9000 |
Innledende eller andre opplæring
Barnets yrkesopplæring koster penger. "Sivil loven sier at foreldre må finansiere deres avkomstrening som tilsvarer deres evner og tilbøyeligheter," forklarer advokat Eva Becker, medlem av familierettkomiteen i den tyske advokatforeningen. “Men det må også være rimelig for foreldrene. Her avhenger det av den enkelte sak. ”Det skilles generelt mellom innledende og andre opplæring.
Innledende opplæring er en profesjonell eller akademisk opplæring som begynner umiddelbart etter endt utdanning. Dette kan for eksempel være yrkesopplæring eller et normalt studieløp, men et dobbelt studium er også en av dem. Konklusjonen er avgjørende. En avsluttet grad anses ikke som fullført opplæring. Etter at kurs på noen få måneder tidligere ble sett på som innledende opplæring av skattemyndighetene, gjelder nå strengere regler. Den første opplæringen må være på heltid (minst 20 timer) og vare minst 12 måneder. Opplæringen skal også ha en læreplan og mål og inkludere en avsluttende eksamen. Praksisplasser som inkluderer grunnleggende opplæring i væpnede styrker eller andre kurs regnes ikke som innledende opplæring.
Eventuell videre trening teller som en annen trening. Det spiller ingen rolle om det er profesjonelt eller akademisk. For eksempel regnes en mastergrad som en annen opplæring etter en bachelorgrad. En annen bachelorgrad eller doktorgrad er også en annen opplæring.
Forskjellen mellom spesielle utgifter og reklameutgifter
Studieavgiftene fra grunnopplæringen kan bare kreves som spesielle utgifter. Dette er fordi de blir sett på som en kostnad ved å leve et privatliv. Kostnadene er ikke fradragsberettiget. For en første grad er det et årlig maksimalt beløp på 6000 euro. I tillegg kan spesielle utgifter bare motregnes i skatt i året de oppstår. Dermed er ikke fremførbart underskudd som med inntektsrelaterte utgifter mulig.
Tips: For studenter som er i sin første opplæring, er det bare verdt å trekke fra studieavgiften hvis de allerede har tjent og skatt må betales. For å gjøre dette må studentene tjene mer enn dagens grunnleggende skattefradrag på 9000 euro per år.
Studenter i videregående opplæring har flere fordeler. I dette tilfellet kan studieavgiften trekkes som inntektsrelaterte utgifter . Det er ingen grense for beløpet, fordi kostnadene for en annen opplæring blir sett på som en profesjonell skattemessig utgift. Du har også muligheten til å dra nytte av fremførbare tap.
Tips: For å dra nytte av forskjellen mellom spesielle utgifter og forretningsutgifter, er det veldig fornuftig fra et skatterettlig perspektiv å fullføre yrkesopplæring før studiet. På denne måten kan ikke bare studieavgiften for Masters, men også hele kurset bli trukket som inntektsrelaterte utgifter.
Oversikt over kostnadene som kan trekkes fra
- Kurs, skole og studieavgift
- Utgifter til arbeidsutstyr (f.eks. Datamaskin, kalkulator)
- Utgifter til revisjonskurs
- Eksamensavgift
- Utgifter til faglitteratur og læremateriell
- Utgifter til turer mellom hjem og treningssted (30 cent per kilometer avstand)
- Siden 2014 kan kostnadene for overnatting på studiestedet bare trekkes fra dersom kravene til dobbel rengjøring er oppfylt. Dette betyr at du i tillegg til overnatting på studiestedet må ha en annen leilighet og bidra til driftskostnadene ved rengjøring der.
- Utgifter til hjemmekontor, forutsatt at det utgjør sentrum for all operativ og profesjonell virksomhet, som i tilfelle fjernundervisning
- Utgifter til turer til private læringssamfunn som følger med et pedagogisk tiltak, forutsatt at du kan bevise at avtalene er forretningsrelaterte
- Utgifter til språkkurs hvis disse er profesjonelle
- Renter på et opplæringslån, selv om det først betales etter fullført opplæring (derimot er ikke utgiftene for å betale tilbake lånet fradragsberettiget)
- Kostnader for et semester i utlandet
Trekk fra studiekostnader som virksomhetskostnader
Å trekke fra studiekostnader som forretningsutgifter er vanligvis litt mer komplisert enn å trekke fra spesielle utgifter.
For eksempel kan studenter trekke utgiftene til videre opplæring som forventede inntektsrelaterte utgifter fra skatten, selv om kostnadene for å forsørge foreldrene sine allerede er betalt. Godt å vite: Dette gjelder også hvis foreldrene betaler de aktuelle regningene direkte via kontoen sin.
- Tap tilbakeføring
Annonseringskostnader og driftskostnader kan motregnes hver for inntektene av samme type inntekt, dette kalles "horisontal tapskompensasjon". Det kan også skje at negativ inntekt forblir i kalenderåret som ikke kan motregnes. Skattekontoret fører deretter automatisk et tap tilbake til forrige kalenderår. Alle som betalte skatt i år, kan da få penger tilbake fra skattekontoret. Imidlertid kan det også skje at inntekten i år er utilstrekkelig til å kompensere for tapet. Da er det fornuftig å begrense tapet. Dette er mulig i hovedformen for selvangivelsen.
- Tap fremover
Alle som har inntekt under det grunnleggende skattefradraget på ett år, har muligheten til å ta inntektsrelaterte utgifter inn i det neste året. Det er viktig å sende inn en selvangivelse selv i årene der inntekten er under grunnleggende skattefradrag. Studiekostnadene vil da bli utlignet det neste året og redusere skattepliktig inntekt. For at tapene skal kompenseres i fremtidige år, må posten "Erklæring for å bestemme gjenværende fremførbart underskudd" krysses av på forsiden av hovedformen for selvangivelsen. Tapene bestemmes i en egen melding.
- Bruk tap fremført med tilbakevirkende kraft
Hvis du ikke visste om alternativene dine, kan du også kreve tapene med tilbakevirkende kraft. Du kan fortsatt sende inn selvangivelse de siste fire årene, forutsatt at du fortsatt har de relevante dokumentene. I januar 2015 bestemte den føderale skattedomstolen til og med at tapsvurderinger de siste sju årene er tillatt dersom det ikke er mottatt noen inntektsskatt i disse årene.
De viktigste tidsfrister
Alle som gir selvangivelse, kan få lønnskatten betalt tilbake innen fire år. Selvangivelsen for 2018 må derfor sendes inn til skattekontoret senest 31. desember 2022.