Loven om arveavgift og gaveskatt (ErbStG) regulerer beskatningen av arvet eiendom og fast eiendom etter at en pårørendes død. Vi forklarer her hvilke unntak du kan kreve og hva som er forskjellen på en donasjon.
Arveavgift er en av mange saker å håndtere etter at en elsket død. I tillegg til skattefrie legater som smykker eller kunst, må de resterende eiendelene forvaltes. Det er her arv og gaveavgiftsloven (ErbStG) gjelder. De samme skattefritakene og skattesatsene gjelder for en arv som for en donasjon som ble gitt i løpet av ens levetid. Likevel er ikke gaven og arven helt identisk.
Forskjeller mellom arveavgift og gaveavgift
Med en donasjon overføres eiendommen eller eiendommen til etterkommerne eller slektningene før døden. Dette betyr at du fremdeles kan påvirke hvem som får hva i løpet av livet ditt og er uavhengig av juridisk arv. Det er sant at de samme skattefritakene gjelder for gaveavgiften som for arveavgiften, slik at det ved første øyekast ikke er stor forskjell i skattemessige vilkår. I tilfelle en gave er det imidlertid mulig å bruke personlig godtgjørelse hvert tiende år, mens dette bare er mulig en gang i tilfelle arv.
Skattekontoret må informeres om en arv. Etter at arvedeklarasjonen er levert, begynner en periode på fire år. I løpet av denne tiden må Finazamt sende deg melding om arv og dermed betalingsanmodningen.
Nivå på arveavgift
Mengden arveavgift avhenger hovedsakelig av graden av forhold til arvelateren og verdien av arven. Dette resulterer i tre skatteklasser og forskjellige skattefritak:
- Arveavgiftsklasse I
Dette inkluderer den gjenlevende ektefellen eller partneren samt barn og stebarn. Disse kan kreve fritak mellom 200 000 og 500 000 euro, avhengig av familieforholdet. Vanligvis forfaller en arveavgift på 7 til 30 prosent. - Arveavgiftsklasse II
Skattekontoret klassifiserer søsken, søskenbarn, nevøer, svigerbarn, fraskilte ektefeller, tidligere livspartnere og steforeldre og svigerforeldre i dette. Det er kvoter på 20 000 euro. Alt over det er beskattet med 15 til 43 prosent. - Arveavgiftsklasse III
Dette inkluderer alle andre personer som også kan kreve fritak på 20 000 euro. Arveavgiften er imidlertid 30 til 50 prosent.
Arveavgift: oversikt over gjeldende skattefritak
| Arveavgift klasse | Gruppe med folk | gjeldende kvoter |
|---|---|---|
| JEG. | Ektefelle, registrert livspartner | 500 000 euro |
| Barn (også adoptert barn og stebarn) | 400 000 euro | |
| Barnebarn som arver i stedet for testatorens barn / stebarn hvis sistnevnte allerede er død | 400 000 euro | |
| Barnebarn, stebarn | 200 000 euro | |
| Oldebarn og andre etterkommere | 100.000 euro | |
| Foreldre og besteforeldre i tilfelle erverv på grunn av død | 100.000 euro | |
| II | Foreldre og besteforeldre med gaver | 20 000 euro |
| Søsken (også halvsøsken) | 20 000 euro | |
| niese og nevø | 20 000 euro | |
| Steforeldre | 20 000 euro | |
| Svigerforeldre og svigerbarn | 20 000 euro | |
| fraskilte ektefeller, sivile partnere i et kansellert registrert partnerskap | 20 000 euro | |
| III | alle andre erververe | 20 000 euro |
Det eksakte beløpet på arveavgift beregnes etter fradrag for skattefritakene og har følgende skattesatser:
| Skattepliktig oppkjøp | Skatteklasse I prosent | Andel av skatteklasse II | Andel av skatteklasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7 prosent | 15 prosent | 30 prosent |
| 300.000 | 11 prosent | 20 prosent | 30 prosent |
| 600.000 | 15 prosent | 25 prosent | 30 prosent |
| 6.000.000 | 19 prosent | 30 prosent | 30 prosent |
| 13.000.000 | 23 prosent | 35 prosent | 50 prosent |
| 26.000.000 | 27 prosent | 40 prosent | 50 prosent |
| over 26.000.000 | 30 prosent | 43 prosent | 50 prosent |
Viktig å vite : Hvis arvingen allerede har mottatt en eller flere gaver de siste ti årene, blir verdien lagt til verdien av den nåværende andelen av arven eller gaven for å beregne arveavgift eller gaveavgift.
Spesialtillegg for pensjon
Ved arv kan gjenlevende ektefeller, registrerte partnere og barn til den avdøde under 27 år kreve pensjonsytelse i henhold til § 17 ErbStG i tillegg til de respektive skattefritakene. Pensjonsgodtgjørelsen reduseres imidlertid hvis ektefellen eller barna mottar fordeler etter arvelaterens død, slik som foreldreløs eller etterlatte pensjon samt pensjon som ikke er underlagt arveavgift.
Arveavgiftsmeldingen
I tilfelle arv rapporterer skattekontoret vanligvis av seg selv, ettersom banken ofte har informert det om arven. Hvis dette ikke er tilfelle, må den respektive arvingen, mottakeren av den obligatoriske delen og legatmannen kontakte skattekontoret innen tre måneder etter arven. Arveavgiftserklæringen, derimot, må bare leveres inn etter at skattekontoret har bedt om det.
Skatteetaten trenger vanligvis flere uker for behandling. Det kan også hende at behandlingen tar opptil to år, og man forventer ikke lenger varselet og betalingsforespørselen. Skattekontoret kan imidlertid ikke ta sin tid for alltid, for fire år etter at arveavgiftserklæringen er levert, utløper arveavgiftsmeldingen.
Unntak fra arveavgift
Det er ikke noe generelt fritak for arveavgift. Hver person som er underlagt tysk skatteplikt er forpliktet til å betale. Imidlertid har det vært et enkelt unntak siden 2009: boligeiendommen som overlates til ektefellen forblir skattefri. Og barn som arver en eiendom på opptil 200 kvadratmeter, trenger heller ikke betale skatt. Forutsetningen er at eiendommen skal brukes i ti år før den selges. I tillegg må testatoren ha brukt eiendommen til han døde.
Tips: Ektefellens testamente bør endres slik at den gjenlevende ektefellen mottar eiendommen først og først etter deres død overføres den til barnet. Forutsetning: Familien bruker eiendommen selv Les mer om måter å spare arveavgift her.