Med reisegodtgjørelse kan en arbeidsgiver gi den ansatte ekstra økonomisk støtte. Les her hvordan begge sider har nytte, hvordan du beregner beløpet og dine utgifter og flere tips.
Hva er reisegodtgjørelsen?
Arbeidsgiveren betaler frivillig reisegodtgjørelse for den daglige reisen mellom hjem og arbeidssted. I tillegg må han bare betale 15 prosent lønnsskatt som blir lagt på reisegodtgjørelsen. Tilskuddet kan ikke overstige beløpet som den ansatte kan kreve som inntektsrelaterte utgifter hvis han ikke mottok tilskuddet. I tillegg er ikke reisegodtgjørelsen et gebyr som er underlagt sosialforsikring, så det påløper ingen trygdeavgift.
Ikke forveksle reisegodtgjørelse med pendlerfradrag. Dette er nemlig en skattestøtte for ansatte som pendler til jobb. Hver ansatt kan trekke en fast sats på 30 cent per kilometer for reisen mellom hjem og arbeid i selvangivelsen.
Beregn reisegodtgjørelse
Hvor mye er reisegodtgjørelsen?
Som med pendlerfradraget, kan arbeidsgiveren refundere arbeidstakeren med en fast sats på 30 cent per kilometer og arbeidsdag. Pendlerens faste sats vil øke til 35 cent fra den 21. kilometeren og utover fra 2021. Tiltaket er begrenset til 2026.
Hvordan beskattes reisegodtgjørelse?
Arbeidsgiveren må betale 15 prosent lønnsskatt av reisegodtgjørelsen. I tillegg er det også et solidaritetstillegg og eventuelt kirkeskatt. Imidlertid trenger ingen trygdeavgift betales. Normalt trenger ikke arbeidstakeren lenger å betale skatt fordi reisegodtgjørelsen ikke er underlagt skatteprogresjon. Imidlertid kan arbeidsgiveren overføre lønnsskatten på 15 prosent til den ansatte. Skattefrie reisegodtgjørelser er bare tilgjengelige i tre tilfeller: kollektiv transport, dobbel rengjøring eller eksternt arbeid.
Virkningen av reisegodtgjørelsen på pendlerfradraget og skattefri godtgjørelse
Hver ansatt har rett til pendeltillegg - uavhengig av lengden på pendlingen. Men hvis du mottar en reisegodtgjørelse fra arbeidsgiveren din (for eksempel en årlig billett til lokal kollektivtransport) som enten er skattefri eller beskattes til en fast sats av arbeidsgiveren din, må du motregne denne fordelen mot det skattefrie beløpet på 30 cent per tilbakelagt kilometer. Hvis reiseutgiftene dine overstiger arbeidsgivers tilskudd, kan du kreve resten av skatt. I dette tilfellet reduseres imidlertid også maksimumsgrensen på 4500 euro per år med reisegodtgjørelsen.
Hvordan beregne reisegodtgjørelsen
Følgende formel gjelder for beregningen av reisegodtgjørelse:
arbeidsdager per måned x kilometer en vei tur x 0,30 euro = reisegodtgjørelse
Studie: Fru Mustermann kjører 30 kilometer til jobb og 30 kilometer tilbake med bil 20 dager i måneden. Hun får en reisegodtgjørelse på 30 øre per kilometer. Dette resulterer i følgende beregning:
20 virkedager x 30 kilometer x 0,30 euro = 180 euro
. Mustermann mottar en reisegodtgjørelse på 180 euro per måned. Det gir opptil 2160 euro per år.
Beregn avgifter for arbeidsgiveren for reisegodtgjørelse
Dette er skatten som den ansatte må betale for et reisegodtgjørelse på 180 euro:
- Inntektsskatt (15 prosent) = 27 euro
- Solidaritetstillegg (5,5 prosent av 27 euro) = 1,48 euro
- Kirkeskatt (8 prosent avhengig av føderalstaten på 27 euro) = 2,16 euro
Mustermanns arbeidsgiver må betale 30,64 euro i skatt per måned.
Tips for beregning av reisegodtgjørelse
- Ved beregning av reisegodtgjørelse er det bare de virkelige arbeidsdagene som teller. Dager der man var fraværende på grunn av sykdom eller ferie, er kanskje ikke inkludert i beregningen.
- I prinsippet velges den korteste ruten til arbeidsstedet for beregningen (se nedenfor).
Reisegodtgjørelse for traineer
Reisegodtgjørelse kan også gi ekstra støtte for traineer. Det er en måte for arbeidsgiveren å være mer attraktiv for potensielle kunder.
Reisegodtgjørelse for mini-jobbers
Mini-jobbers har ikke lov til å tjene mer enn 450 euro i måneden i gjennomsnitt. Ingen avgifter eller trygdeavgift må betales for dette. Det er derfor ikke rom for en normal lønnsøkning uten at lønnskostnadene uten lønn øker uforholdsmessig. Reisegodtgjørelse eller andre tjenester som bilag eller barnepass er imidlertid også mulig i dette tilfellet - beregningen tilsvarer eksemplet vist ovenfor.
Hensyn til mer praktiske ruter i reisegodtgjørelsen
Vanligvis må den korteste avstanden til arbeidsplassen spesifiseres for beregningen. Unntak er mulig hvis en annen rute “åpenbart er mer praktisk og brukes regelmessig” (§ 9 (1) nr. 4 setning 4 EStG).
For at en rute skal klassifiseres som "mer praktisk", må du for eksempel spare mye tid. Reisetidsbesparelsene bør være minst 10 prosent av reisetiden som kreves for den korteste forbindelsen. Andre årsaker kan være bedre veier, færre trafikklys, færre gjennomfartsveier og mindre trafikk.
"Tydeligvis" betyr at fordelene er så klare at en upartisk, forståelsesfull trafikant ville ha brukt denne ruten under de gitte trafikkforholdene.
Den korteste ruten brukes faktisk til reisegodtgjørelsen - men den er ikke alltid den billigste. Da teller den for eksempel på hvilken rute du trenger minst 10 prosent kortere tid.
Fordelene med reisegodtgjørelse for arbeidsgivere og ansatte
|
Fordeler for arbeidsgivere |
Fordeler for ansatte |
|---|---|
|
Arbeidsgiveren må betale skatt, men |
Arbeidsgiveren betaler vanligvis lønnsskatten på 15 prosent . |
|
Reisetilskudd kan være |
For traineer og mini-jobbers er det en |
|
Reisegodtgjørelsen er ikke gjenstand for skatteprogresjon |
|
|
Hvis arbeidsgiveren ikke |
Alternativer til reisegodtgjørelse
En annen måte å støtte ansatte på er for eksempel drivstoff- eller bensinkuponger. I motsetning til reisegodtgjørelsen er dette en naturalytelse og ikke en kontant lønn, slik at arbeidsgiveren ikke trenger å betale skatt eller trygd. Den øvre grensen er imidlertid 44 euro per måned.
Med hvilke transportmåter er reisegodtgjørelse mulig?
Arbeidsgiveren kan også gi reisegodtgjørelse for offentlig transport. Siden 1. januar 2019 ble skattefritaket for kollektivtransport som var gyldig til 2003, innført på nytt. Så denne reisegodtgjørelsen vil være fri for inntektsskatt i fremtiden. Vanlig trafikk er favorisert. Lufttransport og drosjer er ekskludert. Det er håpet at skattelettelsen vil gjøre flere oppmerksomme på kollektivtransport og dermed beskytte miljøet på lang sikt.