En boligsubsidiekonto kommer alltid inn når den såkalte Wohn-Riester brukes. Vi vil fortelle deg her hvordan dette fungerer, hva nedstrømsbeskatning er og hvordan du kan finne den beste løsningen for å betale ned skattegjelden.
Staten støtter folk som tenker på pensjon tidlig med skattefradrag og godtgjørelser. En av særegenheter ved den såkalte Riester-pensjonen er at den alltid beskattes nedstrøms. Det samme gjelder Wohn-Riestern, byggesamfunnets spareprogram med statlig finansiering. Dette betyr at statstilskuddene til aldersforsikring i utgangspunktet er skattefrie og først må betales senere, nemlig på pensjonstidspunktet.
Siden den enkelte skattesatsen noen ganger er lavere i pensjonsalderen enn på tidspunktet for lønnet arbeid, kan den påfølgende beskatningen være enormt verdt og gjøre kjøp av en eiendom rimeligere enn med vanlige bygningssamfunn.
Hvorfor er det en boligtilskuddskonto?
I tilfellet Wohn-Riester støtter staten kjøp av eierboliger gjennom kvoter. I motsetning til andre Riester-tiltak utbetales ingen ekstra Riester-pensjon her i alderdommen, som kan skattlegges tilsvarende. I stedet kjøpes eiendom før pensjon. For fortsatt å kunne beregne skatteplikten som følger av tilskuddet, er det boligtilskuddskontoen.
Hva er boligtilskuddskontoen?
Boligsubsidiekontoen er en fiktiv konto som opprettes som en del av Wohn-Riestern. Alle de finansierte beløpene (for tiden maksimalt 2100 euro per år) er dokumentert og registrert på den. Inntil pensjon begynner, betales renter på beløpene registrert med 2% per år. Denne interessen tjener til å kompensere for det faktum at boligeiendommen som ervervet ved hjelp av tilskuddet allerede er bebodd av mottakeren, og mottakeren drar nytte av den til tider betydelige verdiøkningen. Beløpet på boligtilskuddskontoen, som øker år etter år, representerer deretter den skattepliktige kreditten ved pensjonsstart.
Når er beskatningen for Wohn-Riestern?
Som allerede nevnt ovenfor skjer beskatningen av boligen Riestern nedstrøms. Dette betyr at skatter bare må betales når mottakeren når pensjonsalderen (for tiden 67 år).
Når det gjelder beskatning, kan du velge mellom engangsbeskatning eller redusert beløp.
Boligtilskuddskonto: engangsbeskatning eller nedsettingsbeløp?
Avhengig av størrelsen på den andre inntekten og også de personlige forholdene, når mottakeren går av med pensjon, blir det bestemt om og i hvilket beløp skatten må betales.
Den fiktive kredittbalansen på boligtilskuddskontoen kan deretter beskattes på to forskjellige måter:
1. Engangsbeskatning
2. Reduksjonsbeløp
Hva er engangsbeskatning?
Med engangsbeskatning betaler mottakeren skatteplikten i sin helhet i en betaling. Fordelen med denne varianten er at bare 70 prosent av den akkumulerte summen er skattepliktig. De resterende 30 prosent forblir skattefrie. Ulempen er imidlertid at engangsbetalingen kan føre til en økning i skattesatsen, som i noen tilfeller raskt kan utslette 30 prosent rabatt.
Hva er reduksjonsbeløpet?
Alternativt er nedstrømsbeskatning også mulig via det såkalte reduksjonsbeløpet. Med denne varianten betales ikke skatteplikten i en sum, men over lengre tid. Denne perioden begynner med pensjonsstart og slutter med mottakerens 85-årsdag.
Ved begynnelsen av pensjonen blir beløpet som er angitt på boligsikringskontoen delt med antall år til mottakeren når fylte 85 år. (Fra pensjonsalderen 67 og utover er dette for tiden 18 år.) Den resulterende summen legges til den årlige skattepliktige inntekten og skattlegges riktig.
Hvilken beskatning er bedre?
Det er ikke noe generelt svar på hvilken av de to variantene som er billigere i enkeltsaker. Den avgjørende faktoren her er hvor høy den vanlige årlige inntekten er som boligtilskuddskontoen legges til. Den individuelle skattesatsen spiller også en rolle. En skatterådgiver bør definitivt konsulteres her for å sikre at engangsbeskatningen, til tross for 30 prosent reduksjon i skattepliktig beløp, ikke fører til en høyere skattebyrde enn tilbakebetaling av skatten som skal betales opp til fylte 85 år.
Boligtilskuddskonto: Eksempel på beskatning av tilskudd
Som et eksempel på beskatning av tilskuddet, bør her antas en eiendom med en markedsverdi på 500.000 euro. Mottakeren er 35 år, har EUR 150 000 egenkapital og må derfor finansiere EUR 350 000.
Forutsatt en effektiv årlig rente på 1,8% og en månedlig rente på 1740 euro, vil eiendommen bli betalt av innen 20 år.
Hvert år må mottakeren skaffe 20880 euro til tilbakebetalingsavdragene. Disse finansieres med 2100 euro årlig. Disse 2100 euro er registrert på boligsubsidiekontoen per år og bærer renter på 2% årlig.
Hvis denne summen mottas på den fiktive kontoen over en periode på 20 år, legger beløpet akkumulert der opp til 42.000 euro, med en årlig rente på 2% til 51.577 euro.
Når finansieringen utløper, er mottakeren 55 år gammel. Inntil pensjonsalderen er nådd om tolv år, vil beløpet på boligtilskuddskontoen fortsette å tjene renter på 2% årlig. Etter totalt 32 år som har gått, har det samlet seg 65412 euro der. Hvis denne summen blir tilbakebetalt med en engangsbetaling, vil bare 70% av den, dvs. 45.788 euro, være skattepliktig.
Imidlertid, hvis den akkumulerte summen skal betales jevnt av personens 85-årsdag, er resultatet en fiktiv månedlig pensjon på 303 euro (65.412 euro / 18 år / 12 måneder), som må skattlegges med den individuelle skattesatsen.
