Den som har behov for pleie eller som tar seg av pårørende som trenger pleie, har også en økonomisk belastning i tillegg til den ofte emosjonelle belastningen. Langtidspleieforsikring dekker ikke alle kostnadene. Innkvartering på sykehjem, men også poliklinisk tjenester, koster betydelig mer. Denne artikkelen viser hvordan du kan trekke fra pleiekostnader.
Hva er vedlikeholdskostnadene?
I prinsippet betyr det at visse omsorgskostnader er fradragsberettiget ikke automatisk at de berørte ikke lenger trenger å betale sitt eget bidrag. Som med andre avgiftsspørsmål blir visse kostnader for pleiekostnader som ligger utenfor den såkalte rimelige grensen overtatt av skattekontoret. Imidlertid beholdes et visst beløp av ditt eget bidrag. Det er likevel verdt å kreve fradragsberettigede pleiekostnader for skattemessige formål.
Vedlikeholdskostnadene inkluderer for eksempel kostnader for:
- Innkvartering på sykehjem (godkjent for sykepleie i henhold til § 71 SGB XI)
- pleie av en poliklinisk sykepleietjeneste (anerkjent i henhold til § 89 SGB XI)
- pleie av poliklinisk sykepleier (anerkjent i henhold til § 89 SGB XI)
- bruk av dag- eller nattpleie
- bruk av korttidsomsorg
- Nødvendige pleieinnretninger som pleiesenger eller proteser
- Konvertering av bad (barrierefri dusj, barrierefritt toalett, hoftebad, badeløft, badekar for dusj, badekar med dør eller inngang osv.)
- Installasjon av trappeløfter (også brukte trappeløftere), heiser, heiser, heiser, seteløfter, kurvheiser, stående heiser eller plattformheiser
- nødvendig medisinering
- Reiseutgifter til legen
- spesielle matvarer
- spesielle klær
Tips: Omsorgskostnader kan kreves som en ekstraordinær byrde. I noen tilfeller kan du trekke dem fra skatt som en husholdningstjeneste. Hvis du er i tvil, spør skatterådgiveren din.
Reisekostnadene kan bare kreves skattemessig hvis de er knyttet til omsorg. Hvis pleietrengende gjør turer til legen eller hvis et legemiddel hentes fra apoteket for den pleietrengende, kan reisekostnadene kreves. Vanlige shoppingturer kan derimot ikke gjøres krav på.
Hva er ekstraordinære belastninger?
De ekstraordinære byrdene inkluderer alle de utgiftene som blir sett på som uunngåelige, men som er høyere enn for familier med tilsvarende økonomisk bakgrunn og familiebakgrunn.
Når det gjelder pleiekostnader, betyr dette at alle kostnader som kan kreves skattemessig etter fradrag for eventuelle refusjoner fra langtidsomsorgsforsikring eller sammenlignbare kostnadsbærere i henhold til § 33 i inntektsskatteloven (EStG).
Omsorgskostnadene kan bare trekkes fra som en ekstraordinær byrde hvis det er et anerkjent behov for omsorg og personen som blir omsorg tilhører gruppen begunstigede, slik det er for eksempel med en eksisterende grad av omsorg. Disse kostnadene må trekkes fra før de er fradragsberettiget:
- Inntekt eller godtgjørelse til den pleietrengende
- Omsorgspenger og refusjoner fra lovpålagte eller private forsikringsselskaper
- Hjelpebetalinger
- besparelser oppnådd i tilfelle nødvendig budsjettoppløsning
- hvis den pleietrengende dør, blir boet
|
Hvis en husholdning blir oppløst på grunn av flytting til sykehjem, kommer de såkalte |
Når anses noen å være pleietrengende?
Personer som har anerkjent omsorgsnivå 1 til omsorgsnivå 5 i henhold til omsorgsforsikringsloven etter §§ 14, 15 SGB XI anses å være pleietrengende. I tillegg regnes personer med alvorlig funksjonshemmede ID (merke "H" eller "BI") som pleietrengende personer under inntektsskatteloven. I prinsippet inkluderer dette også alle de som blir tatt vare på poliklinisk og som polikliniske tjenester fakturerer pleiekostnadene separat.
Tips:I motsetning til tidligere gjelder en BFH-avgjørelse av 10. mai 2007 (BStBl. 2007 II s. 764) også for personer fra omsorgsnivå 1 til gruppen mennesker som er anerkjent som pleietrengende. Forutsetningen er at de får omsorgstjenester på et alders- eller sykehjem, og at disse faktureres separat. Det er derfor verdt å kreve merkostnadene som er påløpt her av skatt.
En annen årsak til anerkjennelse som en eksepsjonell byrde er en anerkjent sykdom, som også kan medføre fradragsberettigede pleiekostnader. Dette inkluderer imidlertid ikke aldersrelaterte omsorgskostnader for personer som ikke har en grad av omsorg. Uten en grad av omsorg tilhører pleiekostnadene etter skatteloven de normale levekostnadene.
Du bør imidlertid ikke bli forvirret her. Hvis en person må plasseres på et sykehjem på grunn av aldersrelatert sykdom, teller disse pleiekostnadene faktisk som sykdomsrelaterte omsorgskostnader, siden plasseringen tydelig er basert på sykdommen og ikke først og fremst på grunnlag av alder.
|
De ekstraordinære byrdene inkluderer bare utgifter til stell og vedlikehold. |
Tips: Hvis det kreves tilleggstjenester som matlaging, rengjøring eller vask og det påløper kostnader, for eksempel ved bruk av poliklinisk tjenester, kan disse under visse omstendigheter i det minste delvis trekkes fra som husholdningsrelaterte tjenester.
Kostnader for fradragsomsorg: Omsorgsboligen som en ekstraordinær belastning
Hvis den forsikrede pleietrengende flyttet til et pleiehjem på grunn av sykdom eller omsorg, kan disse kostnadene kreves som en ekstraordinær belastning. Spesielt her er kostnaden for
- leger
- vedlikehold
- omsorg, støtte
- overnatting
- Catering
egenandel. Alle andre kostnader og kostnader som oppstår på grunn av alder er ikke fradragsberettiget.
Tips: Hvis et opphold på hjemmet på grunn av sykdom eller omsorg ikke inntreffer før senere, kan de påløpte merkostnadene nå trekkes fra skatt hvis det kreves full legevakt fra et medisinsk synspunkt.
Hvis en pleietrengende bor i hjemmet, er blant annet kostnadene for pleie fradragsberettiget.
Hvor høy er medbetalingen?
Hvis den pleietrengende ikke ble tildelt et omsorgsnivå, kan pleiekostnader som påløper av en poliklinisk tjeneste fortsatt kreves som en ekstraordinær byrde. Imidlertid må de leveres av en anerkjent sykepleietjeneste i samsvar med § 89 SGB XI og faktureres separat. Hvis grad av omsorg anerkjennes, er dette uaktuelt. Likevel må du betale et bestemt beløp som du selv kan beregne.
Betalingen avhenger av inntekt, sivilstand og antall barn. Beregningen har blitt utført i etapper siden 2017. Dette har redusert medbetalingen. Tabellen nedenfor viser hvordan det rimelige personlige bidraget i henhold til seksjon 33 EStG, per 2019, ser ut:
|
Sivilstand |
Nivå I |
Nivå II |
Nivå III |
|---|---|---|---|
|
Singel uten barn |
5 prosent |
6 prosent |
7 prosent |
|
Gifte mennesker uten barn |
4 prosent |
5 prosent |
6 prosent |
|
Enslige og gifte mennesker |
2 prosent |
3 prosent |
4 prosent |
|
Enslige og gifte mennesker |
1 prosent |
1 prosent |
2 prosent |
Det skjedde en endring i april 2017, da Federal Fiscal Court introduserte den ovennevnte trinnvise beregningen av den rimelige byrden. For de tre inntektsnivåene kan bare den delen av inntekten belastes med en høyere prosentandel. Dette er beløpet som overstiger grensen som er satt av loven.
Tips: Hvis det er mulig, bør det tas flere eksepsjonelle avgifter i løpet av et skatteår. På denne måten overskrides beløpet som anses som en rimelig byrde. Dette betyr at det kan kreves høyere kostnader.
Disse pleiekostnadene er også fradragsberettiget
Vedlikeholdsbetalinger anses å være ekstraordinære byrder dersom de relevante kravene er oppfylt. Foreldresupport kan derfor også trekkes fra skatt under visse omstendigheter. I tillegg kan omsorgskostnader som dekkes for en pårørende eller en annen nær person trekkes fra skatten.
Forholdene:
- Det er en vedlikeholdsplikt, slik at vedlikeholdskostnadene uunngåelig oppsto.
- Den trengende mottakeren kan ikke bære omsorgskostnadene uavhengig, slik at eiendeler opp til maksimalt EUR 15.000 ikke blir tatt i betraktning.
- Hjemmeplasseringen skyldtes behovet for pleie.
- Omsorgskostnadene som påtas for en pårørende eller en annen person i nød er basert på en vedlikeholdsplikt fra støttesiden i samsvar med § 33a (1) EStG. I dette tilfellet kan utgiftene trekkes opp til det maksimale vedlikeholdsbeløpet (9168 EUR i 2019).
Vedlikeholdsplikten er alltid viktig hvis omsorgskostnadene for en pårørende eller en annen person er dekket. Spesielt hvis han ikke bor på sykehjem på grunn av sykdom, men på grunn av alder.
|
Hvis det ikke er noen vedlikeholdsplikt, slik det er for eksempel med venner, |
Tips: I stedet for skattereduksjon kan det kreves en fast pleietilskudd i samsvar med § 33 (6) EStG. Det koster 924 EUR og dekker lave kostnader som turer til legen. Det bør alltid velges hvis de påløpte kostnadene er mindre enn EUR 924.
Krav til fast pleiebeløp:
- Personen som skal ivaretas, regnes som hjelpeløs. Hun trenger derfor daglig hjelp for å sikre sin personlige eksistens. Bevis må gis ved hjelp av en alvorlig funksjonshemmet ID (merke “H” eller “Bl”) eller et bevist pleienivå på 4 eller 5.
- Det må være en uunngåelig utgift. Når du tar vare på slektninger, er det alltid en såkalt ”moralsk forpliktelse” som bekrefter at det er uunngåelig. Det må være tette personlige bånd med andre mennesker.
- Omsorgspersonen kan ikke motta noen penger for omsorg. Ellers teller det som inntekt. Dette gjelder også videresendte pleiepenger, med mindre de holdes i tillit, for eksempel for å betale en pleier med dem.
- Omsorgspersonen må personlig ta vare på personen i nød. Dette kan gjøres hjemme hos den pleietrengende, men også i deres eget hjem. Det er tillatt å ansette en poliklinisk omsorgstjeneste. Bare 10 prosent av omsorgen må gis av pleieren.
Omsorgens engangsbeløp kan settes flere ganger hvis pleieren passer på flere personer, for eksempel foreldrene selv. Engangsbeløpet må imidlertid deles opp dersom flere personer, for eksempel søsken, bytter på å ta seg av dem.
|
Hjelpeløshet gis også når pleietrengende trenger instruksjon eller under obligatorisk tilsyn |
Kostnader for fradrag for omsorg: husholdningsrelaterte tjenester
Mange pleiekostnader som ikke kan bookes under eksepsjonelle byrder, kan fremdeles trekkes fordi de regnes som husholdningsrelaterte tjenester. Selv om en pårørende betaler omsorgskostnadene for den som trenger omsorg, kan han trekke dem på denne måten. Maksimum 20 prosent kan trekkes fra 20 000 EUR. Så du får en refusjon på 4000 EUR.
|
Som en husholdningsrelatert tjeneste kan du bare trekke fra dine egne pleiekostnader. Med BFH-dommen av |
Tjenester som brukes som husholdningsrelaterte tjenester, er kanskje ikke pleie- eller behandlingsomsorg. Det må sikres at polikliniske tjenester oppgir kostnadene for pleie og kostnadene ved husholdningsrelaterte tjenester separat på fakturaen.
Husholdningstjenester inkluderer assistanse med:
- ta en dusj
- shopping
- kokk
- Jern
- Rengjøring
Hagearbeid blir også sett på som en husholdningstjeneste. Hvis en såkalt minijobber brukes som husholdningshjelp som tar på seg slikt arbeid, er 20 prosent av de pådratte utgiftene fradragsberettigede, men maksimalt 510 EUR per år.
Husholdningsrelaterte tjenester, for eksempel hjelp med shopping, kan avbestilles.
Tips: Det er det spesielle tilfellet “aldersrelatert omsorg hjemme”. Skattereduksjon i samsvar med § 35a, paragraf 2 i inntektsskatteloven (EStG) kommer her i betraktning, der en del av kostnadene for husholdningsrelaterte tjenester eller ansettelsesforhold antas hvis de ikke blir tatt i betraktning på grunn av en rimelig byrde. Mennesker uten omsorgsnivå er ikke unntatt fra dette, så regelen gjelder også aldersrelaterte omsorgskostnader.
Husholdningsrelaterte tjenester kan også brukes på sykehjemmet. Dette gjelder alltid når en uavhengig husstand drives, dvs. også i assistert opphold. Hvis pleietrengende har egen leilighet med oppholds- og soveplass, kjøkken og bad og driftskostnadene er oppført separat, kan de trekkes fra som husholdningstjenester.
Hvis tiltak for barrierefri renovering utføres av håndverkere, er lønnen fradragsberettiget. Materialkostnadene er ikke fradragsberettiget. Du kan imidlertid søke om tilsvarende ytelser til langvarig omsorg og muligens også et KfW-tilskudd. Handelsmannens faktura skal bryte ned de enkelte varene og må overføres, ettersom skattekontoret generelt ikke vurderer kontantbetalinger.
Skattelette for mennesker over 64 år
Det er et såkalt aldersavlastningsbeløp for personer over 64 år. Dette er en skattefradrag som innvilges uavhengig av behov for pleie. Mottakerne inkluderer alle personer som allerede har fylt 64 år. Beløpet er 19,2 prosent av inntekten (per 2018). Den høyeste pensjonsytelsen er EUR 912. Det tas automatisk i betraktning etter fødselsdato når man beregner skattebyrden.
Pensjonsytelsen reduseres imidlertid for alle som fremdeles fyller 64 år. Det skal være 0 prosent i 2040, slik at ingen vil tjene på det fra da av.
Nye regler for lagring av kvitteringer
Tidligere måtte alle som ønsket å trekke fra pleiekostnadene samle inn og sende inn alle relevante dokumenter. Dette er ikke lenger nødvendig i dag. Imidlertid må de oppbevares og sendes senere på forespørsel (plikt til å beholde bevis).
I utgangspunktet må omsorgskostnadene bevises individuelt. Dette inkluderer følgende bevis:
- Forsikringsmeldinger
- Varselforsikringsmeldinger
- Merknader om klassifisering av grad av omsorg
- Bevis for demens, funksjonshemninger eller psykiske lidelser som krever pleie
- Fakturering av anerkjent sykepleietjeneste i samsvar med § 89 SGB XI
- Narkotikakvitteringer
- Kvitteringer og fakturaer for pleiehjelpemidler
Resepter eller farmasøytiske kvitteringer må oppbevares - det er en plikt til å beholde kvitteringene.
Kostnader for trekkpleie: selvangivelsen
Hvis vedlikehold er betalt til trengende personer, kan disse utgiftene føres som ekstraordinære utgifter i vedlikeholdet "Vedlikehold". På omslaget til selvangivelsen føres vedlikeholdskostnadene under "Andre ekstraordinære byrder" på side 3 i linje 67 til 70. I linje 67 føres summen av utgiftene, kostnadstypen og beløpet som er trukket fra det totale beløpet. Kostnadene for husholdningsrelaterte tjenester i forbindelse med omsorg eller overnatting i et hjem er notert i linje 68 til 70, forutsatt at de faller innenfor husholdningsområdet og allerede er inkludert i linje 67.
Tips:Kostnadene oppført i linje 68 til 70 kan ikke lenger føres fra linje 71. Husholdningsforhold, håndverkertjenester og andre relevante tjenester blir spurt i disse linjene.
Les videre her: Selvangivelse for pensjonister: dette er viktig å merke seg
Det anbefales å sjekke ligningen nøye, da skattebetalernes forening anser hver femte ligning for å være feil. Fristen for å gjøre innvendinger mot ligningen er begrenset til fire uker. Hvis det er en tilleggsbetaling i ligningen, kan betalingen bare utsettes hvis det blir søkt samtidig med innsigelsen om å stanse utførelsen. Hvis det ikke er tatt hensyn til pleiekostnader, selv om du i utgangspunktet har rett til å trekke dem, kan en skatterådgiver hjelpe til med gjennomgangen av ligningen. Han sjekker om for eksempel en eksisterende vedlikeholdsplikt ikke er tatt i betraktning eller om andre skattereduserende vilkår ikke er oppfylt. I alle fall bør kvitteringene oppbevares til slutten av gjennomgangen, men om mulig betydelig lenger.
