Pensjonsbeskatning har eksistert i Tyskland siden 2005. Likevel reiser det fortsatt mange spørsmål: Hvor høy er pensjonsavgiften? Hva kan pensjonister trekke fra skatt? Og hvem må uansett sende inn selvangivelse? All informasjon om pensjonsbeskatningen finner du her.
Hva er pensjonsbeskatning?
1. januar 2005 trådte den såkalte loven om aldersinntekt (AltEinkG) i kraft i Tyskland. Siden da har prinsippet om nedstrømsbeskatning vært gjeldende. Dette betyr at beløpene som brukes på pensjon i arbeidslivet blir stadig mer skattefrie. Til gjengjeld blir imidlertid pensjonene skattlagt.
Det som først høres negativt ut, er vanligvis en fordel, ettersom utgiftene til aldersbestemmelser reduserer skattebyrden i arbeidstiden. Dette gjør pensjonsforsikring lettere. Senere, når nedstrømsbeskatningen forfaller, er inntekten vanligvis lavere og følgelig også skattebidragene på pensjonen. Beskatning skifter dermed fra sysselsettingsfasen med høyere skattesats til pensjonsinntekt med lavere skattesats.
Hvem er berørt av pensjonsbeskatning?
Pensjonsbeskatning påvirker ikke alle pensjonister. Pensjonister er bare skattepliktige dersom inntekten (fra pensjon og muligens også fra merinntekt) overstiger en viss grunnfradrag. Beløpet for denne grunnfradraget justeres årlig. Hvis inntekten er lavere, er de skattefrie.
Alle som har betalt pensjonsinnskudd i gjennomsnitt i den lovpålagte pensjonsforsikringen i løpet av sitt yrkesaktive liv og ikke kan vise noen ekstrainntekt ved pensjonering (f.eks. Fra en leie), har derfor sannsynlig bare inntekt som er innenfor denne grunnleggende skattekreditten. Hvis dette er tilfelle, må det ikke betales skatt ved pensjon.
Så snart inntekten fra pensjon og ulike tilleggsinntekter overstiger en viss grunnfradrag, er pensjonister skattepliktige.
Hvor høy er grunnfradraget for pensjonsbeskatning?
I 2019 er den grunnleggende skattefrie godtgjørelsen 9.168 euro for enslige og 18.336 euro for gifte personer med felles vurdering. I 2020 økes den til henholdsvis 9.408 euro og 18.816 euro.
For øvrig finner skattekontoret automatisk ut om den grunnleggende skattefrie godtgjørelsen overskrides: den lovpålagte pensjonsforsikringen og institusjonene som kan gi tilleggsytelser er forpliktet til å rapportere beløpene som er utbetalt til skattekontoret i samsvar med inntektsskatteloven § 22a. Der blir det deretter sjekket om en pensjonist er skattepliktig eller ikke.
Hvilken inntekt må beskattes?
Pensjonsskatt må ikke bare betales av fordelene som trekkes fra den lovpålagte pensjonsforsikringen. Alle som har vurdert pensjonsavsetning med Riester-pensjon eller Rürup-pensjon, må også betale skatt på disse pensjonene. Det samme gjelder utbetalinger fra profesjonelle pensjonsinstitusjoner eller jordbrukspensjonsfondet.
Andre inntekter, slik som inntekt fra leie eller leasing, fra sekundær sysselsetting, investeringsinntekt eller lignende, er også skattepliktig.
Hvor mye prosent må beskattes?
Hvor stor andel av pensjonen som må skattlegges, avhenger av pensjonsåret. Jo senere det oppstår, jo høyere skattebyrde, fordi den skattepliktige delen av inntekten gradvis økes.
Utgangspunktet for nivået på pensjonsbeskatning ble satt i 2005. Fra dette tidspunktet øker andelen av den skattepliktige pensjonen årlig med to prosent frem til 2020. Fra da av fortsetter den i en prosent trinn, slik at full pensjon er skattepliktig fra 2040.
Hva er unntaket for pensjonsbeskatning?
Den viktigste faktoren i beregningen av skattebyrden er personlig pensjonsgodtgjørelse. Det står hvilken del av pensjonen som forblir skattefri. Beløpet for personlig pensjonsfritak er basert på pensjonsåret. Den første fulle årlige bruttopensjonen er viktig her. Alle som går av med pensjon i juli 2019 beregner skattefritaket fra den første årlige bruttopensjonen i 2020.
For årlige brutto pensjoner som utbetales i 2019 er pensjonsfritaket 22 prosent. En enkelt person som mottar for eksempel en pensjon på 15.000 euro, bruker et fritak på 3.300 euro per år.
Viktig: Denne verdien er gyldig i livet, fremtidige pensjonsøkninger har ingen innflytelse på den personlige pensjonsytelsen. Den gradvise senkingen av pensjonsytelsen er heller ikke lenger viktig for alle som allerede har gått i pensjon.
Eksempel: Mr. Meier går av med pensjon i juli 2019. Hans skattefrie beløp bestemmes av den første hele årlige bruttopensjonen, dvs. 2020: 20 prosent. Hans årlige bruttopensjon fra den lovpålagte pensjonsforsikringen vil være 18 000 euro i 2020. Hans pensjonsfritak tilsvarer 20 prosent av dette, dvs. 3600 euro.
I juli 2025 vil Mr. Meier motta en pensjonsøkning. Han mottar nå en pensjon på 18 360 EUR årlig. Pensjonsgodtgjørelsen hans forblir uendret og er fortsatt på 3.600 euro. Han må betale skatt på pensjonen 14.760 euro.
Slik beskattes den lovfestede pensjonen
I dette eksemplet beskattes et ektepar med en pensjon på 2600 euro per måned, beregnet sammen, med lovpålagt helseforsikring, som følger:
| Start av pensjon i 2016 | Start av pensjon i 2021 | Pensjonen starter i 2026 | |
|---|---|---|---|
Brutto årlig pensjon | 31.200 euro | 31.200 euro | 31.200 euro |
- Pensjonstillegg |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4 368 euro |
|
= skatterelevant inntekt |
22 464 euro |
25.272 euro | 26 832 euro |
- Pensjonsutgifter | - 3354 euro | - 3354 euro | - 3354 euro |
- Flat annonseringskostnader | - 204 euro | - 204 euro | - 204 euro |
- Fast sats for spesielle utgifter | - 72 euro | - 72 euro | - 72 euro |
= skattepliktig inntekt | 18 834 euro | 21 642 euro | 23 202 euro |
årlig skattebyrde |
224 euro |
700 euro |
1.004 euro |
Beregningseksemplet forutsetter at de samme grunnpenger, engangsbeløp og bidrag til lovpålagt helseforsikring og langtidspleieforsikring gjelder i 2021 og 2026 som i 2016.
Hvis du sammenligner pensjonstilleggene til tre pensjonister med samme pensjonsbeløp som har pensjonert seg på forskjellige tidspunkter, kan du tydelig se forskjellen i pensjonstilleggene og den resulterende årlige skattebyrden: jo senere du går av med pensjon, desto høyere skatter skal du betale.
Må alle pensjonister sende inn selvangivelse?
Som pensjonist er du generelt ikke forpliktet til å levere skattemelding til skattekontoret. Det er imidlertid obligatorisk å gi den når inntektene fra pensjonen eller pensjonen og eventuell tilleggsinntekt er over den grunnleggende skattefrie godtgjørelsen. Hvis dette er tilfelle, bør du se nærmere på gjeldende frister for innlevering av selvangivelsen. Ellers er det en risiko for en sensitiv sen avgift.
Det er ikke til å komme med selvangivelse hvis skattekontoret ber om det. Selv da er fristene avgjørende for å unngå unødvendige straffer. Det kan også hindre skattekontoret i å estimere skattebyrden og muligens måtte betale mer skatt enn nødvendig.
Hva kan jeg selge?
Pensjonister må betale skatt av den totale inntekten som overstiger pensjonsfritaket og grunnfritaket. For å redusere mengden skatt som skal betales, er det imidlertid - som de som er i arbeid - helt lovlige alternativer. Disse skattebesparende tipsene for pensjonister er verdt:
- Engangsbeløp: 102 euro annonseringskostnader og 36 euro spesialutgifter kan trekkes til en fast sats, dvs. uten bevis. Disse beløpene fordobles for ektefeller som vurderes sammen.
- Pensjonsutgifter: Bidrag til helse- og langtidsforsikring samt ansvars- og ulykkesforsikring kan også være fradragsberettiget for pensjonister.
- Uførhet: For personer med nedsatt funksjonsevne gjelder faste beløp på 310 til 1420 euro per år, avhengig av graden av begrensning.
- Ekstraordinære byrder : Medisinske kostnader som ikke refunderes av helseforsikringsfondet eller støttetjenester til en nær slektning, er også fradragsberettiget hvis de overstiger den rimelige byrden.
- Hjelp i huset: Pensjonister (som alle andre husholdninger) kan trekke utgifter til håndverkere eller husholdningsrelaterte tjenester opp til lovpålagt maksimum.
- Andre inntektskilder: Individuelle kvoter gjelder livsforsikring og renteinntekt eller leieinntekt. Selvangivelsen lønner seg derfor for pensjonister.
Hva er skattesatsen for pensjonsbeskatning?
Den samme progressive skattesatsen gjelder for pensjonister som for sysselsatte: jo høyere årlig inntekt, jo høyere skattesats. Det er 14 prosent med en inntekt rett over den grunnleggende skattefradraget og varierer opp til en beskatning på 45 prosent med en inntekt på rundt 260 000 euro per år for enslige.
Må pensjonister betale solidaritetstillegget?
For pensjonister så vel som for sysselsatte er det obligatorisk å betale solidaritetstillegg på 5,5 prosent. Kirkeskatt kan også skyldes.
Opphold i utlandet: Hvordan beskattes pensjonen?
De som pensjonerer seg i utlandet må være forsiktige, fordi en skattefelle truer her: Den som tilbringer mer enn seks måneder i året i utlandet, anses å være underlagt begrenset beskatning i Tyskland. Konkret betyr dette at verken basistillegg eller spesielle utgifter kan kreves. Den resulterende skattebyrden blir derfor raskt betydelig høyere enn for pensjonister som er bosatt i Tyskland.
Godt å vite: Skattekontoret i Neubrandenburg er alltid ansvarlig for pensjonister bosatt i utlandet. Om nødvendig kan det også sendes inn en søknad om ubegrenset skatteplikt her.