Pensjonsytelsen gir eldre ansatte litt økonomisk frihet, fordi det reduserer deres årlige skatteplikt. Vi forklarer hva pensjonsytelsen er, hvem som får det og hvorfor fødselsåret er avgjørende for beløpet.
Alderslettelsesbeløpet reduserer skatteplikten til personer over 64 år. Det blir automatisk tatt hensyn til i selvangivelsen og kan bestemmes ved hjelp av skattyters fødselsår og inntekt. Pensjonsstønadssummen er en av grunnene til at det er verdt å betale en selvangivelse for pensjonister.
Hva er pensjonsytelsen?
Alderslettelsesbeløpet er en godtgjørelse for skattebetalere over 64 år som fortsatt jobber. Den ble introdusert 1. januar 2005, og avhengig av fødselsår, angir en prosentandel av inntekten som ikke trenger å skattlegges. Det juridiske grunnlaget: § 24a i inntektsskatteloven (EStG).
Når vil aldersavlastningsbeløpet bli gitt?
Pensjonsytelsen kan kreves for første gang i kalenderåret etter det skattebetaleren var 64 år = "".
Eksempel: Sabine Sommer feirer 64-årsdagen 5. juli 2020. Du kan derfor dra nytte av pensjonsytelsen for første gang i 2021.
Tar man hensyn til pensjonsytelsen automatisk?
Skattekontoret tar automatisk hensyn til pensjonsytelsen ved vurdering av inntektsskatt. Skattyter trenger ikke å gi noen separat informasjon.
Den respektive arbeidsgiveren er også forpliktet til å ta hensyn til pensjonsytelsesbeløpet for arbeidstakeren i den tilbakeholdte lønnsskatten hvis han allerede har vært 64 år = "" eller eldre (§ 39b, avsnitt 2, setning 3, EStG). Også her trenger arbeidstakeren ikke ta noen tiltak for å dra fordel av fritaket med hensyn til inntekten.
Det samme gjelder selvstendig næringsdrivende 64 år og eldre: Skattekontoret tar automatisk hensyn til pensjonsytelsesbeløpet for innskuddsskatt som skal betales hver tredje måned.
Når er selvangivelse verdt pensjonister?
Pensjonister må bare levere en selvangivelse hvis inntekten overstiger den årlige grunnleggende skattefradraget (ugift: 9408 euro, gift: 18 816 euro). For å utnytte alderslettelsesbeløpet fullt ut, er selvangivelse nyttig hvis inntekten er lavere. Bare på denne måten kan den brukes på all inntekt.
Hvordan beregner du aldersavlastningsbeløpet?
Ved beregning av pensjonsytelsen er skattebetalernes fødselsår spesielt viktig: jo tidligere en person ble født, jo høyere blir pensjonsytelsen.
Året som følger 64 år er avgjørende for unntaket. En tabell i avsnitt 24a i inntektsskatteloven viser hvilken prosentandel eller hvilket maksimalt inntektsbeløp som ikke må skattlegges på grunn av pensjonsytelsen.
|
Det påfølgende kalenderåret etter fullføring av |
Altersentlastungs- |
Alderslettelse |
|
2005 |
40,0% |
€ 1900 |
|
2006 |
38,4% |
1824 € |
|
2007 |
36,8% |
€ 1748, - |
|
2008 |
35,2% |
€ 1672 |
|
2009 |
33,6% |
€ 1596, - |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
€ 4444 |
|
2012 |
28,8% |
€ 1 368, - |
|
2013 |
27,2% |
€ 2992 |
|
2014 |
25,6% |
€ 1 216, - |
|
2015 |
24,0% |
€ 1.140 |
|
2016 |
22,4% |
€ 1.064 |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
€ 836 |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
€ 684 |
|
2023 |
13,6% |
€ 646 |
|
2024 |
12,8% |
€ 608 |
|
2025 |
12,0% |
€ 570 |
|
2026 |
11,2% |
€ 532 |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9,6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
€ 380 |
|
2031 |
7,2% |
€ 342 |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
€ 266 |
|
2034 |
4,8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
€ 76 |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Som beregningstabellen viser, reduseres skattefritaket hvert år til det synker til null prosent eller euro i 2040.
Eksempel: Werner Winter fylte 64 år 20. desember 2019. Året etter hans 64-årsdag er derfor 2020. Dette er avgjørende for å bestemme pensjonsbeløpet. I følge beregningstabellen vil Werner Winter kunne dra nytte av en pensjonsytelse på 16 prosent for første gang i 2020, opp til et maksimalt skattefritt beløp på 760 euro.
Viktig:Fra nå av vil denne pensjonsytelsen alltid være den samme for Mr. Winter. Man snakker her om det såkalte kohortprinsippet. Prosentbeløpet og det maksimale beløpet i euro trenger derfor bare å bli bestemt en gang per person.
Hva er vurderingsgrunnlaget for pensjonsytelsen?
Fungerer som vurderingsgrunnlag for aldershjelpsbeløpet
- inntekt fra sysselsetting (minus pensjonsutbetalinger) pluss
- summen av alle andre inntekter (kapitalformue, selvstendig næringsdrivende, leie og så videre), hvis dette er positivt.
Eksempel: Mr. Winter vil ha inntekt som ansatt på 30.000 euro i 2020, hvorav 15.000 euro er pensjonsutbetalinger som ikke er inkludert i beregningsgrunnlaget. I tillegg tjener han 1000 euro som selvstendig næringsdrivende. Han har en inntekt på 2000 euro fra utleie og leieavtaler. Summen av de tre verdiene (15.000 + 1.000 + 2.000), dvs. 18.000 euro, fungerer som vurderingsgrunnlag. 16 prosent av det ville være 1080 euro. Det maksimale beløpet på 760 euro, som er skattefritt for Mr Winter, gjelder her.
Hvorfor er det aldershjelpsbeløpet?
Aldersavlastningsbeløpet er ment å sikre rettferdig beskatning av eldre borgere. Dette er nødvendig fordi for eksempel bare inntektsandelen beskattes i tilfelle livrente og det trekkes en godtgjørelse for tjenestemannspensjonen. Uten pensjonsytelsen ville ansatte på 64 år og over være skattemessig dårlige.